가업상속 공제 요건 기준 및 세금 혜택

가업상속은 단순히 기업 재산을 후계자에게 이전하는 것이 아니라 피상속인이 생전에 쌓아온 기술과 경영 노하우, 기업의 지속 가능한 운영 기반을 보호하는 중요한 수단입니다.

이를 통해 기업은 안정적인 경영을 이어가며 지속적으로 부가가치를 창출할 수 있고 직원들에게 안정적인 일자리를 제공하며 사회적 책임을 다할 수 있습니다.

승계 대상 기업은 최소 10년 이상 계속하여 경영된 중소기업 또는 중견기업이어야 합니다.

또한 상속개시일이 속하는 소득세 과세기간이나 법인세 사업연도의 직전 과세기간, 혹은 사업연도 말 현재, 관련 법령에서 정한 요건을 모두 충족해야 합니다.

중소기업

중견기업

피상속인은 아래 요건을 충족해야 합니다.

상속인은 상속개시일 현재 18세 이상이어야 하며 상속개시일 2년 전부터 계속하여 가업에 종사해야 합니다.

다만 병역, 질병, 천재지변 등 불가피한 사유로 가업에 종사하지 못한 기간은 가업 종사 기간으로 인정됩니다.

상속인은 신고기한까지 임원으로 취임하고 신고기한으로부터 2년 이내에 대표이사로 취임해야 하며 배우자가 요건을 충족하는 경우 상속인 요건을 충족한 것으로 봅니다.

중견기업의 경우, 상속인은 상속세를 납부할 수 있는 능력을 갖추어야 합니다.

공제금액 및 한도는 다음과 같습니다.

공제를 신청하려는 경우 상속세 과세표준신고서와 함께 다음과 같은 서류를 납세지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.

가업상속 공제를 받았더라도, 상속인은 상속 개시 후 정당한 사유 없이 아래 요건을 지키지 않으면 상속세가 다시 부과될 수 있습니다.

가업상속재산에 대한 상속세는 일반 상속재산보다 장기간 분할 납부할 수 있어 상속인이 가업을 안정적으로 이어갈 수 있도록 지원합니다.

거치기간을 포함하면 최장 20년까지 분할 납부가 가능합니다.

법무법인 대륜의 상속전문변호사는 대상 기업이 가업상속 공제 요건을 충족할 수 있도록 상속인 자격, 종사 기간, 사업 지속성 등을 검토하고 증여·상속 계획을 수립합니다.

또한 자체 세무사와 협력하여 상속세 신고와 관련된 모든 서류 작성, 세무조정, 관계기관 협의까지 지원하여 절차상의 실수를 방지합니다.

기업 운영에 지장이 없도록 상속·증여 과정 중 발생할 수 있는 법적·세무적 리스크를 사전에 점검하고 대응 전략을 마련합니다.

만약, 상속으로 인해 어려움을 겪고 계신다면 언제든 법무법인 대륜의 🔗상속전문변호사에게 조력을 요청해 주시길 바랍니다.